На 23 септември 2026 г. Министерството на финансите публикува за обществено обсъждане пакета промени в данъчните закони. Част от мерките влизат в сила от 1.01.2027 г., друга голяма част – от 1.01.2028 г. Всичко по-долу е на етап проект и подлежи на промяна при обсъждането в Народното събрание.

ДДС: нов праг и нови задължения за регистрация

Прагът за задължителна регистрация се повишава от 51 130 на 75 000 евро (чл. 96, ал. 1). Според мотивите прагът е съобразен с Директива (ЕС) 2020/285, която допуска до 85 000 евро. Очакваният ефект е намаление на приходите с поне 94 млн. евро годишно.

Въвежда се задължителна регистрация при сделки с нови сгради и УПИ (нов чл. 97г). Регистрация дължи всяко данъчно задължено лице, което в рамките на календарна година извършва облагаеми доставки на нови сгради и прилежащи терени, вещни права върху тях, както и прехвърляне на собственост или право на строеж върху урегулиран поземлен имот.

• Заявлението се подава не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът става изискуем.
• Физическите лица подлежат на регистрация само когато действат в рамките на независима икономическа дейност.
• Регистрираните само на това основание не могат да посочват данък в други фактури и нямат право на данъчен кредит за други доставки.

Други промени от 1.01.2027 г.: отпада специалният режим за внос по инвестиционни проекти; режимът за складиране на стоки до поискване се прилага за стоки, изпратени до 30.06.2028 г.; разширява се обхватът на режима за обслужване на едно гише (OSS); въвежда се дерегистрация по избор за лица по чл. 96, ал. 2 и 3.

Е-фактури от 2028 г. и край на дневниците

Структурираните електронни фактури за местни доставки стават задължителни от 1 януари 2028 г. Задължението е за регистриран доставчик, установен в страната, когато получателят е установен в страната и е данъчно задължено лице, данъчно незадължено юридическо лице или държавен/местен орган. Обхващат се и авансовите плащания.

• Фактурата се смята за издадена, когато системата на НАП генерира уникален код за съответствие. Съгласие на получателя не се изисква.
• Нови реквизити: код на стоката по Комбинираната номенклатура (за услугите – по UN/CEFACT) и банкова сметка на доставчика.
• При подаване от собствен софтуер несъответствието се отстранява до 48 часа (чл. 120г).
• Грешна е-фактура се анулира до 5-о число на следващия месец, без кредитно известие.
• Е-фактура не се изисква при вътреобщностни доставки и при доставки като посредник в тристранна операция.
• Без е-фактура получателят няма право на данъчен кредит (нов чл. 70, ал. 7).
• Санкцията по чл. 182а е в размер на данъка, но не по-малко от 750 евро за физически лица, които не са търговци, и 1 500 евро за юридически лица и еднолични търговци – в сила от 1.07.2028 г.

От 1.01.2028 г. отпадат дневниците за покупки и продажби. Декември 2027 г. е последният месец с дневници. За всеки данъчен период НАП ще предоставя готов проект на справка-декларация не по-късно от 2-ро число на следващия месец, генериран от е-фактурите и митническите декларации. Фирмата задължително попълва доставките без е-фактура, отчетите по чл. 119 и протоколите по чл. 117, като може да коригира, добавя и изтрива данни до подаването.

Данъчният кредит и грешките се коригират в периода, в който са възникнали. Пропуснат кредит се ползва чрез корекция на справката за съответния период, но не по-късно от 12 периода след него (нов чл. 72).

Корпоративно облагане: загуби, лично ползване, амортизации

Промяна	Сега	По проекта от 2027 г.
Пренасяне на данъчни загуби	5 години	10 години, с таван 70% от печалбата годишно
Данък за лично ползване	3%	7%
Праг за данъчни ДМА и ДНМА	700 лв.	1 000 евро

 

Непренесените към 31.12.2026 г. загуби също се пренасят 10 години, като таванът от 70% важи и за тях.

Въвежда се ускорена амортизация за системи с изкуствен интелект, високопроизводителна компютърна техника и сървъри – до двойната данъчна амортизационна норма, но не повече от 100%. Прилага се през 2027, 2028 и 2029 г. за фабрично нови ДМА и новопридобити ДНМА, въведени в експлоатация на или след 1.01.2027 г.

Данък върху свръхпечалбата – 33% само за 2027 г.

Основата е данъчната печалба за 2027 г., намалена със средната данъчна печалба за периода 2020 – 2025 г., увеличена с 20%. Дружествата, учредени през 2027 г., не дължат данъка.

Данъкът дължат:

• банки;
• застрахователи и презастрахователи;
• доставчици на обществени електронни съобщителни услуги;
• лица по чл. 3, ал. 1 от Валутния закон (обменни бюра);
• лица по чл. 3, ал. 1, т. 3 от Закона за кредитните институции (бързи кредити);
• търговци с поне 5 обекта за търговия с храни към 1.01.2027 г.

Авансовите вноски са месечни и се декларират до 31.01.2027 г. Годишната декларация се подава от 1.03 до 30.06.2028 г.

Ваучери за храна: 200 евро, но с окончателен данък

Лимитът се повишава до 200 евро месечно, само на електронен носител, и се облага със 7% окончателен данък. При 200 евро данъкът е 14 евро, а нетната придобивка – 186 евро месечно. Работодателят удържа и внася данъка до 15-о число на следващия месец.

Облекчения за деца – най-голямата промяна за домакинствата

Облекчение	Годишно (чл. 22в и 22г)	Авансово, месечно (чл. 22г1)	Разходи за детето (чл. 22ж)
1 дете	5 000 евро	416,67 евро	до 2 000 евро
2 деца	8 000 евро	666,67 евро	до 4 000 евро
3 и повече деца	11 000 евро	916,67 евро	до 6 000 евро
Дете с увреждане	10 000 евро	833,33 евро	–

 

Новото е, че облекчението може да се ползва авансово и месечно през работодателя срещу писмена декларация от служителя. При авансово облагане по чл. 43 и 44 авансовият данък за първо до трето тримесечие се намалява с до 125, 200 или 275 евро съответно за 1, 2 или 3 и повече деца и с до 250 евро за дете с увреждане.

Съвсем ново е облекчението за разходи за здравни, образователни и спортни дейности на непълнолетно дете (нов чл. 22ж). Условията са: документ с реквизитите по чл. 6 от Закона за счетоводството и документ за плащане; продавачът да е местно лице на държава от ЕС или ЕИП; продавачът и купувачът да не са свързани лица; документите се съхраняват за срока по ДОПК.

Какво още има в пакета

• ЗМДТ: данъчните оценки на имотите нарастват поетапно през 2027, 2028 и 2029 г.
• ЗАДС: от 1.01.2027 г. се въвежда акциз за леки автомобили с мощност 250 kW и повече – за нови: 10 000 евро плюс 10 евро за всеки kW над 250; за употребявани: 5 000 евро плюс 8 евро за всеки kW над 250.
• Закон за счетоводството: нови прагове в евро за категориите предприятия по Директива (ЕС) 2023/2775, които важат за ГФО 2026, и нови прагове за задължителен одит. Отчетът за устойчивостта остава задължителен само за предприятия над 450 млн. евро нетни приходи и 1 000 души персонал.
• Санкциите се актуализират във всички данъчни закони.

Кога влиза в сила коя промяна

Промяна	Дата по проекта
Праг за ДДС 75 000 евро, регистрация по чл. 97г	1.01.2027 г.
Промени в ЗКПО, ваучери за храна, облекчения за деца	1.01.2027 г.
Част от правилата за глобалния минимален данък	1.01.2026 г. (със задна дата)
Е-фактури, край на дневниците, проект на справка от НАП, чл. 70, ал. 7	1.01.2028 г.
Санкция за неиздадена е-фактура (чл. 182а)	1.07.2028 г.

 

Какво да направите сега

1. Ако оборотът ви е около 51 130 евро – изчакайте окончателния текст, преди да се регистрирате доброволно по ДДС.
2. Ако работите със строителство или сделки с УПИ – прегледайте графика на сделките за 2027 г. заради новия чл. 97г.
3. Заложете бюджет и срок за преминаване към структурирани е-фактури до края на 2027 г.
4. Ако сте в обхвата на данъка върху свръхпечалбата – направете симулация на средната данъчна печалба за 2020 – 2025 г.
5. Като родител – пазете документите за курсове, спорт и здравни услуги от 1.01.2027 г. и проверете дали работодателят ви ще прилага месечното облекчение.

Източници: проекти на ЗИД на ЗДДС, ЗКПО, ЗДДФЛ, ЗМДТ, ЗАДС и Закона за счетоводството и мотивите към тях, Министерство на финансите, публикувани на 23.09.2026 г. – minfin.bg/bg/legislation7

Материалът има информативен характер и не представлява данъчна консултация.